Kdy využít paušální výdaje

Jak fungují paušální výdaje? 

Během roku nemusíte sledovat výdaje ani schovávat účtenky. Vedete pouze evidenci příjmů. V daňovém přiznání uvedete do položky výdaje procento z příjmů stanovené zákonem. Pokud máte více činností, příjmy podle těchto činností rozdělíte a pro každou část uplatníte stanovené procento výdajů. 

Jaké procento z příjmů uplatníte jako výdaje?  

• 80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného (max. 1,6 mil. Kč) Např. rolník, pekař, instalatér, hospodský, zedník, manikér.
• 60 % z příjmů ze živnostenského podnikání (max. 1, 2 mil. Kč) Volné živnosti: např. lektor, IT vývojář, masér.
• 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti (max. 0,8 mil.  Kč) Sem spadají zejm. svobodná povolání: např advokát, lékař, umělec, finanční poradce.
• 30 % z příjmů z pronájmu obchodního majetku (max. 0,6 mil. Kč) Sem spadá pronájem nemovitostí i movitých věcí. Výdajový paušál lze uplatnit pouze živnostníci (OSVČ), a to do max. do výše příjmů 2 mil. Kč. Pokud máte příjmy vyšší, odečtete si pouze maximální možnou částku. 

Jsou pro mě paušální výdaje vhodné? 

Paušální výdaje mají mnoho výhod: 

• nemusíte schovávat a archivovat účtenky
• vedete pouze příjmy 
• obvykle ušetříte na daních  Nezapomeňte však, že v případě paušálních výdajů už žádné další výdaje neuplatníte. Týká se to i mzdových nákladů nebo odpisů. 

Pokud ovšem ve vašem podnikání máte velmi vysoké výdaje (jste např. řemeslník), paušální výdaje mohou být nevýhodné. Vždy si propočtěte odhad skutečných výdajů. Pokud jsou vyšší než paušální, vyplatí se uplatňovat skutečné výdaje. 

Paušální výdaje jsou výhodné zejména: 

• pokud začínáte s podnikáním 
• vaše skutečné výdaje jsou nižší než paušální 
• chcete se vyhnout složité administrativě

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Evidenci vašich příjmů a výdajů vám usnadní online účetní a fakturační programy, např. iDoklad. Tyto programy umí vyhodnotit, které výdaje jsou daňově uznatelné. Pro sledování a analýzu vašich výdajů můžete také využít speciální aplikace, např. Spendee. 

Rady a tipy

• Evidujte vaše výdaje, abyste měli finance pod kontrolou. I když daníte paušálem. Lépe pak vyhodnotíte, jestli není čas uplatňovat skutečné výdaje. 
• Na začátku podnikání si ověřte, jaké procento můžete uplatnit. 
• Nekombinujte skutečné a paušální výdaje. Podle zákona si musíte vybrat. 
• Nepleťte si výdajový paušál s paušální daní. V případě paušální daně platíte jednotnou částku, do které spadá jak daň, tak sociální a zdravotní pojištění. 
• Paušální výdaje můžete uplatňovat i jako plátce DPH. Jste však povinni vést daňovou evidenci pro účely DPH. 

Tento článek reflektuje právní stav k 30. 6. 2024.