Jak ušetřit na daních

Rozhodněte se, jak budete danit 

Než začnete přemýšlet nad tím, co všechno můžete uplatnit do nákladů, měli byste se rozhodnout mezi třemi daňovými režimy: 

• Paušální daň: platíte každý měsíc určenou částku. Odpadnou vám starosti s vykazováním nákladů a daňovým přiznáním. Už ale neuplatníte slevy na dani, včetně slevy na poplatníka. 
• Výdajový paušál: náklady uplatníte stanoveným procentem z příjmů. Můžete stále uplatňovat i daňové slevy. 
• Uplatňování skutečných nákladů: uplatňujete skutečně vynaložené náklady, plně můžete využít odpočitatelných položek a slev na dani.  Režim volte podle výše vašich skutečných nákladů a vašich možností uplatnění odčitatelných položek a slev. 

Odčitatelné položky a slevy na dani 

Pokud nevyužíváte paušální daň, v daňovém přiznání odečtete od příjmů výdaje. Vyjde vám základ daně. S ním dále pracujete.  Nejprve základ daně snížíte o odčitatelné položky: 

• penzijní připojištění 
• úroky z hypotéky sloužící pro bytové potřeby
• soukromé životní pojištění
• dary
• dárcovství krve
• úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.  Nezapomeňte, že odečitatelné položky mají zákonné limity. Pak odečtete případné daňové ztráty z minulých let a vypočtete daň. 

Z již vypočtené částky daně pak můžete odečíst slevy na dani: 

• na poplatníka (30 840 Kč v roce 2023): uplatnit ji mohou všichni poplatníci
• na manžela/manželku (24 840 Kč v roce 2023): uplatnit ji můžete na manžela/ku, pokud s vámi žije ve společné domácnosti a jeho/její příjem nepřesáhl 68 000 Kč
• na školkovné (za rok 2023 můžete uplatnit max. 17 300 Kč)
• na studenta do 26 let (4020 Kč v roce 2023): uplatnit ji můžete jako student prezenčního studia
• na invaliditu (I., II., III. stupně)  Tyto slevy se uplatňují až do nulové výše daně. Nevzniká tak daňový bonus. 

Daňový bonus pro rodiče Jako rodiče můžete uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě.  Od základu daně dále odečtete: 

• Za první dítě: 15 204 Kč
• Za druhé dítě: 22 320 Kč
• Za třetí a další dítě vždy: 27 840 Kč

Pokud po uplatnění daňového zvýhodnění vyjde záporná částka, vznikne vám daňový bonus. Neplatíte tak daň, naopak finanční úřad vám částku zašle na váš účet. 

Změny v roce 2024

Daňové zákony se velmi často mění. Vždy proto ověřte, zda máte jejich aktuální verzi. V loňském roce například proběhla významná daňová reforma (tzv. konsolidační balíček), která redukovala množství slev nebo odčitatelných položek. Od roku 2024 se tak zruší např. školkovné, sleva na studenta nebo odpočet za zvyšování kvalifikace. Slevu na manžela/manželku bude možné uplatňovat pouze v případě péče o dítě do tří let. 

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Všechny slevy a odčitatelné položky vyplníte intuitivně v online daňovém přiznání. V nápovědě naleznete aktuální výše slev a odčitatelných položek i s odkazem na znění zákona. Můžete využít i kalkulačku paušální daně Ministerstva financí, abyste zjistili, jestli se vám slevy vyplatí. 

Rady a tipy

• Pokud chcete optimalizovat výši daně, sledujte vývoj v daňových předpisech. 
• Pokud se rozhodnete pro režim paušální daně, nemůžete už uplatnit žádné další slevy nebo odčitatelné položky. 
• Daňové slevy musíte při podávání daňového přiznání doložit příslušnými dokumenty. Třeba potvrzením o splátkách hypotéky. 
• Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Zároveň dokládá čestné prohlášení druhého rodiče, že v daném roce slevu neuplatnil. Jako manželský pár tak můžete volit, kterému z rodičů se sleva na dítě více vyplatí. 

Tento článek reflektuje právní stav k 30. 6. 2024.