články

Slevy na dani za rok 2024: jak na ně, abyste v roce 2025 ušetřili co nejvíce?

Daně a účetnictví

17. 5. 2024

5 min

Slevy na dani za rok 2024: jak na ně, abyste v roce 2025 ušetřili co nejvíce?

(Aktualizováno 8. 1. 2025) Slevy na dani za rok 2024 vám mohou nejen snížit daňové zatížení, ale také přinést peníze zpět formou daňového bonusu. V článku najdete přehled všech dostupných slev, odčitatelných položek a změn, které byste měli znát. Krok za krokem vám ukážeme, jak je správně využít, abyste v roce 2025 na daních ušetřili co nejvíc – a přitom se vyhnuli zbytečným chybám.

Rozhodněte se, jak budete danit v roce 2025

Abyste mohli v roce 2025 co nejlépe využít slevy na dani, je potřeba si nejdříve vybrat daňový režim, který vám bude nejvíce vyhovovat. Na výběr máte tři možnosti:

  1. Paušální daň: platíte měsíčně předem stanovenou částku, ale ztrácíte možnost uplatnit slevy na dani, jako je sleva na poplatníka nebo daňový bonus na dítě.
  2. Výdajový paušál: náklady uplatníte stanoveným procentem z příjmů a zachováte možnost využít slevy, například odpočty na děti nebo odpočty DPH.
  3. Uplatňování skutečných nákladů: uplatňujete reálné výdaje. To vám umožní plně využít odčitatelné položky, slevy na dani a daňové odpočty. Režim volte podle toho, jak vysoké jsou vaše skutečné náklady a jaké odpočty nebo slevy na dani chcete uplatnit.

Odčitatelné položky 2024

Prvním krokem ke snížení částky, ze které se počítá daň, je uplatnění odčitatelných položek. Tyto částky si odečtete ze svých příjmů a tím snížíte základ daně. Je důležité je také uvést v daňovém přiznání , kde vám pomohou snížit celkovou daňovou povinnost.

Slevy na dani 2024: aktuálně platné částky a pravidla

Po uplatnění odčitatelných položek je dalším krokem spočítat daňovou povinnost. Z upraveného základu daně si jednoduše vypočítáte, kolik byste měli odvést na dani. Poté můžete uplatnit slevy na dani, které tuto částku ještě sníží. Slevy na dani vycházejí ze Zákona o daních z příjmů a jejich konkrétní výše i podmínky uplatnění se mohou rok od roku měnit. V roce 2024 došlo k několika důležitým změnám, které ovlivnily dostupné slevy a odčitatelné položky:

  • Zrušení školkovného – sleva na školkovné, která dříve dosahovala až 17 300 Kč, byla od roku 2024 zrušena.
  • Zrušení slevy na studenta – sleva 4 020 Kč pro studenty do 26 let již není k dispozici.
  • Úprava slevy na manžela/manželku – sleva je dostupná pouze v případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku a roční příjem nepřesáhne 68 000 Kč. Tyto změny je dobré mít na paměti, až budete připravovat daňové přiznání. Podívejte se na přehled základních slev na dani, které můžete v roce 2024 využít:

Jak funguje daňový bonus v roce 2025?

Daňový bonus je částka, kterou vám stát vyplatí, pokud uplatněním daňových zvýhodnění na vyživované děti snížíte svou daňovou povinnost pod nulovou hodnotu. Jedná se o formu finanční podpory, která vám umožní nejen snížit daň, ale dokonce získat peníze zpět.

Podmínky pro získání daňového bonusu:

  1. Daňový bonus na dítě: bonus můžete získat pouze na vyživované děti.
  2. Minimální příjmy: abyste mohli daňový bonus uplatnit, musíte mít zdanitelné příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy (v roce 2024 činí minimální mzda 20 000 Kč, což odpovídá 120 000 Kč ročně).
  3. Maximální výše bonusu: celková výše bonusu není omezena, záleží na počtu dětí a jejich věku.

Příklad daňového bonusu

Pokud vaše vypočtená daňová povinnost činí 10 000 Kč, ale uplatníte daňové zvýhodnění na dvě děti (celkem 37 524 Kč), dostanete od státu zpět rozdíl ve výši 27 524 Kč jako daňový bonus.  

Jak postupovat při uplatnění slev na dani, odčitatelných položek a daňového bonusu?

  1. Spočítejte základ daně: začněte tím, že spočítáte své zdanitelné příjmy a odečtete výdaje. Pokud uplatňujete paušální výdaje, použijte stanovené procento. Při použití skutečných nákladů zahrňte všechny relevantní výdaje. Výsledkem je váš základ daně.
  2. Odečtěte odčitatelné položky: prvním krokem při snižování základu daně je uplatnění odčitatelných položek.
  3. Vypočítejte daňovou povinnost: po uplatnění odčitatelných položek spočítejte daňovou povinnost z upraveného základu daně podle aktuální sazby.
  4. Uplatněte slevy na dani: jakmile vypočítáte daňovou povinnost, odečtěte dostupné slevy na dani.
  5. Uplatněte daňové zvýhodnění na děti: po slevách na dani uplatněte daňové zvýhodnění na děti. Tyto částky se odečítají od daně.
  6. Zjistěte nárok na daňový bonus: pokud se po odečtení slev a zvýhodnění na děti vaše daňová povinnost dostane pod nulu, vznikne vám daňový bonus. Nárok na něj máte, pokud vaše roční příjmy dosahují alespoň 120 000 Kč (šestinásobek minimální mzdy). Daňový bonus vám stát vyplatí na účet.
  7. Vyplňte a podejte daňové přiznání: všechny údaje zanesete do formuláře daňového přiznání a podáte na příslušném finančním úřadě. Pokud uplatňujete daňový bonus, nezapomeňte uvést číslo účtu, kam vám stát vyplatí částku bonusu. 

TIP: Přečtěte si také, jak podat daňové přiznání.

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

  • Online daňové přiznání vám umožní snadno vyplnit všechny slevy a odčitatelné položky. V nápovědě najdete aktuální výše slev a položek, včetně odkazů na příslušné znění zákona. Kalkulačka paušální daně od Ministerstva financí vám zase pomůže zjistit, jestli je tento režim pro vás výhodný.
  • Podklady k daňovému přiznání si snadno připravíte pomocí online fakturačního nástroje iDoklad. Ten vám během pár vteřin automaticky vytvoří všechny potřebné dokumenty. Ty pak můžete předat své účetní nebo rovnou odeslat na finanční správu.

Rady a tipy

  • Vyhněte se nejčastějším chybám, jako je zapomenutí některých odčitatelných položek, nesprávné údaje nebo nedodržení termínu podání. Pokud si nejste jistí, využijte nástroje jako iDoklad, které vám celý proces usnadní.
  • Pokud chcete optimalizovat výši daně, sledujte vývoj v daňových předpisech. 
  • Pokud se rozhodnete pro režim paušální daně, nemůžete už uplatnit žádné další slevy nebo odčitatelné položky. 
  • Daňové slevy musíte při podávání daňového přiznání doložit příslušnými dokumenty. Třeba potvrzením o splátkách hypotéky
  • Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Zároveň dokládá čestné prohlášení druhého rodiče, že v daném roce slevu neuplatnil. Jako manželský pár tak můžete volit, kterému z rodičů se sleva na dítě více vyplatí. 

Pomohl vám tento článek?

Sdílejte na svých sociálních sítích.