Daně a účetnictví
9. 2. 2026
6 min
Slevy na dani za rok 2025: jak na ně, abyste v roce 2026 ušetřili co nejvíce?
Slevy na dani za rok 2025 vám mohou nejen snížit daňové zatížení, ale také přinést peníze zpět formou daňového bonusu. V článku najdete přehled všech dostupných slev, odčitatelných položek a změn, které byste měli znát. Krok za krokem vám ukážeme, jak je správně využít, abyste v roce 2025 na daních ušetřili co nejvíc – a přitom se vyhnuli zbytečným chybám.
V tomto článku najdete
Rozhodněte se, jak budete danit v roce 2025
Abyste mohli v roce 2026 co nejlépe využít slevy na dani, je potřeba nejprve zvolit daňový režim, který odpovídá vaší situaci. Volba režimu má zásadní vliv na to, zda a v jakém rozsahu budete moci uplatnit slevy na dani, daňová zvýhodnění nebo daňový bonus. V praxi máte na výběr ze tří možností:
- Paušální daň: Jedná se o zjednodušený režim určený OSVČ, ve kterém platíte měsíčně pevně stanovenou částku zahrnující daň z příjmů i povinné pojistné na zdravotní a sociální pojištění. Výhodou je minimální administrativa, nevýhodou pak skutečnost, že v tomto režimu nelze uplatnit běžné slevy na dani ani daňové zvýhodnění, včetně slevy na poplatníka nebo daňového bonusu na dítě. Termín přihlášení k paušální dani na rok 2026 byl 12. ledna. Pokud jste se přihlásit nestihli, zpětná přihláška není možná.
- Výdajový paušál: V tomto případě uplatňujete výdaje procentem z dosažených příjmů. Zůstáváte však v klasickém režimu zdanění, a proto můžete plně využít slevy na dani i daňová zvýhodnění, například slevu na poplatníka nebo daňové zvýhodnění na děti. Uplatnění výdajového paušálu nemá žádný vliv na možnost odpočtu DPH – ten se vždy řídí zákonem o DPH a je nezávislý na způsobu uplatnění výdajů u daně z příjmů.
- Uplatňování skutečných nákladů: Uplatňujete reálně vynaložené náklady doložené účetními nebo daňovými doklady. Z pohledu slev na dani a odčitatelných položek není rozdíl mezi skutečnými výdaji a výdajovým paušálem – rozdíl spočívá pouze ve výši základu daně, nikoliv v možnostech uplatnění slev a odpočtů.
Daňový režim proto volte s ohledem na výši svých příjmů a nákladů, ale také podle toho, jaké slevy a daňová zvýhodnění chcete uplatnit.
Odčitatelné položky 2025
Prvním krokem ke snížení částky, ze které se počítá daň, je uplatnění odčitatelných položek. Tyto částky si odečtete ze svých příjmů a tím snížíte základ daně. Je důležité je také uvést v daňovém přiznání , kde vám pomohou snížit celkovou daňovou povinnost.
Slevy na dani 2025: aktuálně platné částky a pravidla
Po uplatnění odčitatelných položek je dalším krokem spočítat daňovou povinnost. Z upraveného základu daně si jednoduše vypočítáte, kolik byste měli odvést na dani. Poté můžete uplatnit slevy na dani, které tuto částku ještě sníží.
Slevy na dani vycházejí ze Zákona o daních z příjmů a jejich konkrétní výše i podmínky uplatnění se mohou rok od roku měnit. V roce 2024 došlo k několika důležitým změnám, které ovlivnily dostupné slevy a odčitatelné položky i v roce 2025:
- Zrušení školkovného – sleva na školkovné, která dříve dosahovala až 17 300 Kč, byla od roku 2024 zrušena.
- Zrušení slevy na studenta – sleva 4 020 Kč pro studenty do 26 let již není k dispozici.
- Úprava slevy na manžela/manželku – sleva je dostupná pouze v případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku a roční příjem nepřesáhne 68 000 Kč.
Tyto změny je dobré mít na paměti, až budete připravovat daňové přiznání. Podívejte se na přehled základních slev na dani, které můžete za rok 2025 využít:
Jak funguje daňový bonus v roce 2025?
Daňový bonus je částka, kterou vám stát vyplatí, pokud uplatněním daňových zvýhodnění na vyživované děti snížíte svou daňovou povinnost pod nulovou hodnotu. Jedná se o formu finanční podpory, která vám umožní nejen snížit daň, ale dokonce získat peníze zpět.
Podmínky pro získání daňového bonusu:
- Daňový bonus na dítě: bonus můžete získat pouze na děti, které s vámi žijí v jedné hospodařící domácnosti.
- Minimální příjmy: pro uplatnění daňového bonusu musíte mít příjmy ze závislé činnosti (§ 6) nebo ze samostatné výdělečné činnosti – podnikání (§ 7). Příjmy z nájmu (§ 9) ani z kapitálového majetku (§ 8) se do posuzovaného limitu nezapočítávají. Podle zákona o daních z příjmů vzniká nárok na daňový bonus pouze tehdy, pokud dosáhnete příjmů alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. V roce 2025 činí minimální mzda 20 800 Kč, takže minimální roční příjem pro vznik nároku na daňový bonus je 124 800 Kč.
- Maximální výše bonusu: celková výše bonusu není omezena, záleží na počtu dětí a jejich věku.
Příklad daňového bonusu
Pokud vaše vypočtená daňová povinnost činí 10 000 Kč, ale uplatníte daňové zvýhodnění na dvě děti (celkem 37 524 Kč), dostanete od státu zpět rozdíl ve výši 27 524 Kč jako daňový bonus.
Jak postupovat při uplatnění slev na dani, odčitatelných položek a daňového bonusu?
- Spočítejte základ daně: začněte tím, že spočítáte své zdanitelné příjmy a odečtete výdaje. Pokud uplatňujete paušální výdaje, použijte stanovené procento. Při použití skutečných nákladů zahrňte všechny relevantní výdaje. Výsledkem je váš základ daně.
- Odečtěte odčitatelné položky: prvním krokem při snižování základu daně je uplatnění odčitatelných položek.
- Vypočítejte daňovou povinnost: po uplatnění odčitatelných položek spočítejte daňovou povinnost z upraveného základu daně podle aktuální sazby.
- Uplatněte slevy na dani: jakmile vypočítáte daňovou povinnost, odečtěte dostupné slevy na dani.
- Uplatněte daňové zvýhodnění na děti: po slevách na dani uplatněte daňové zvýhodnění na děti. Tyto částky se odečítají od daně.
- Zjistěte nárok na daňový bonus: Pokud se po odečtení slev a daňového zvýhodnění na děti vaše daňová povinnost dostane pod nulu, vznikne vám daňový bonus. Nárok na něj máte, pokud vaše příjmy ze zaměstnání nebo podnikání dosahují alespoň 124 800 Kč ročně. Daňový bonus vám stát vyplatí na účet.
- Vyplňte a podejte daňové přiznání: všechny údaje zanesete do formuláře daňového přiznání a podáte na příslušném finančním úřadě. Pokud uplatňujete daňový bonus, nezapomeňte v rámci přiznání vyplnit také žádost o vrácení přeplatku a uvést číslo účtu, kam vám stát vyplatí částku bonusu.
TIP: Přečtěte si také, jak podat daňové přiznání.
Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?
- Online daňové přiznání vám umožní snadno vyplnit všechny slevy a odčitatelné položky. V nápovědě najdete aktuální výše slev a položek, včetně odkazů na příslušné znění zákona.
- Podklady k daňovému přiznání si snadno připravíte pomocí online fakturačního nástroje iDoklad. Ten vám během pár vteřin automaticky vytvoří všechny potřebné dokumenty. Ty pak můžete předat své účetní nebo rovnou odeslat na finanční správu.
Rady a tipy
- Vyhněte se nejčastějším chybám, jako je zapomenutí některých odčitatelných položek, nesprávné údaje nebo nedodržení termínu podání. Pokud si nejste jistí, využijte nástroje jako iDoklad, které vám celý proces usnadní.
- Pokud chcete optimalizovat výši daně, sledujte vývoj v daňových předpisech.
- Pokud se rozhodnete pro režim paušální daně, nemůžete už uplatnit žádné další slevy nebo odčitatelné položky.
- Kromě slev na dani musíte doložit také některé odčitatelné položky, například potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky.
- Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Zároveň dokládá čestné prohlášení druhého rodiče, že v daném roce slevu neuplatnil. Jako manželský pár tak můžete volit, kterému z rodičů se sleva na dítě více vyplatí.
Pomohl vám tento článek?
