Daně a účetnictví
23. 1. 2026
3 min
Jaké daně platí podnikatelé a kdy
Na začátku podnikání jste se přihlásili k dani z příjmu. Víte, že to není jediná daň, kterou musíte odvádět? Pokud se bude vaší živnosti dařit, můžete se stát povinným plátcem DPH. Pokud máte nákladní auto, možná musíte také odvádět silniční daň. Přečtěte si přehled nejčastějších daní, se kterými se během podnikání setkáte.
V tomto článku najdete
Jaké daně jako živnostník odvádím?
Když se řekne daně, vybaví se vám daň z příjmů. Jako OSVČ jich ale budete možná platit více. Vy sami jste zodpovědní za to, že máte daně v pořádku. Proto byste měli vědět, se kterými daněmi se v podnikání můžete setkat, kdy je platit a jakou evidenci vést.
Které daně vás budou nejvíce zajímat?
- daň z příjmu
- DPH
- silniční daň
- spotřební daň
Pojďme si jednotlivé daně představit.
Daň z příjmu fyzických osob
Jako OSVČ platíte daň z příjmu jednou ročně po podání daňového přiznání. Od správce daně dostanete po zahájení podnikání daňové identifikační číslo (DIČ). Pokud jste živnostník, jedná se o kód CZ a vaše rodné číslo. Toto číslo uvádějte při styku s Finančním úřadem. Pokud jste neplátce DPH, neuvádějte ho na faktury.
Pro placení daně si můžete vybrat několik režimů:
- Paušální daň – můžete ji využít, pokud jste neplátce DPH s příjmem do 2 mil. Kč. Odvádíte pouze jednu částku měsíčně za dan z příjmu, sociální a zdravotní pojištění. K režimu paušální daně se musíte přihlásit do 10. ledna daného roku.
- Režim paušálních výdajů – výdaje uplatňujete procentem z příjmu stanoveným zákonem.
- Zdanění skutečných příjmů na základě daňové evidence – do nákladů uplatňujete skutečné výdaje. Vedete daňovou evidenci.
Daň z přidané hodnoty
K DPH se musíte přihlásit, pokud váš obrat za posledních 12 měsíců přesáhl 2 miliony Kč. Po registraci se stáváte plátcem DPH a jako nový plátce máte vždy měsíční zdaňovací období, a to nejméně po dobu 12 měsíců.
Přiznání k DPH podáváte každý měsíc spolu s kontrolním hlášením, a to vždy do 25. dne následujícího měsíce. Teprve po uplynutí této doby a při splnění zákonných podmínek malého plátce můžete přejít na čtvrtletní zdaňovací období.
Pokud je to pro vás výhodné, můžete se k DPH přihlásit i dobrovolně. Získáte tak možnost odečíst si daň na vstupu, získat více klientů i přístup do více výběrových řízení.
Silniční daň
Od roku 2023 musíte platit silniční daň pouze z nákladních aut nad 12 tun. Pro osobní automobily byla silniční daň zrušena. Registrovat k dani se musíte, jakmile auto použijete k podnikatelským účelům. Pak hradíte čtvrtletní zálohy do: 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince. Do konce ledna podáváte daňové přiznání a hradíte případné nedoplatky.
Spotřební daň
Chystáte se obchodovat s alkoholem, tabákem nebo pohonnými hmotami? V takovém případě se vás může týkat spotřební daň.
Možná jste už slyšeli pojem daňový sklad – jde o zvláštní povolený prostor, kde se tyto výrobky vyrábějí, skladují nebo přepravují v režimu podmíněného osvobození od daně, tedy ještě předtím, než je spotřební daň skutečně zaplacena.
Daňový sklad potřebují výrobci nebo velcí distributoři, kteří pracují s nezdaněným zbožím ve velkých objemech. Běžní prodejci, například obchod s alkoholem, daňový sklad nepotřebují, protože prodávají už zdaněné výrobky, u kterých byla spotřební daň odvedena dříve.
Spotřební daň právně odvádí plátce, kterým je nejčastěji výrobce nebo dovozce. Daň se přiznává na základě měsíčního daňového přiznání, které se podává do 25. dne následujícího měsíce. Splatnost daně je obvykle do 40. dne po skončení zdaňovacího období.
Spotřební daň spravuje Celní správa ČR. Daň hradíte měsíčně.
Spotřební daň se týká:
- minerálních olejů
- lihu
- piva
- vína
- tabákových výrobků
Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?
Účetní programy i online fakturační programy (jako iDoklad) umí vytvořit přehledy pro všechny druhy daní. Umí hlídat termíny daňových přiznání a vystavovat faktury tak, aby měly všechny potřebné údaje.
Rady a tipy
- Sledujte daňové zákony. Zjišťujte s předstihem změny v sazbách nebo zavádění nových daní. Nezapomeňte, že daně také ovlivňují konečnou cenu vašeho výrobku nebo služby.
- Obracejte se na správný úřad. Některé daně, např. spotřební daň, spravuje celní správa.
- Využívejte služeb dobrých účetních. Ale nezapomeňte, že odpovědní za správnost jste vy.
Pomohl vám tento článek?
