Jaké daně platí podnikatelé a kdy

Jaké daně jako živnostník odvádím? 

Když se řekne daně, vybaví se vám daň z příjmů. Jako OSVČ jich ale budete možná platit více. Vy sami jste zodpovědní za to, že máte daně v pořádku. Proto byste měli vědět, se kterými daněmi se v podnikání můžete setkat, kdy je platit a jakou evidenci vést. 

 Které daně vás budou nejvíce zajímat? 

• daň z příjmu 
• DPH
• silniční daň 
• spotřební daň 

Pojďme si jednotlivé daně představit. 

Daň z příjmu fyzických osob

Jako OSVČ platíte daň z příjmu jednou ročně po podání daňového přiznání. Od správce daně dostanete po zahájení podnikání daňové identifikační číslo (DIČ). Pokud jste živnostník, jedná se o kód CZ a vaše rodné číslo. Toto číslo uvádějte při styku s Finančním úřadem. Pokud jste neplátce DPH, neuvádějte ho na faktury.  Pro placení daně si můžete vybrat několik režimů: 

• Paušální daň – můžete ji využít, pokud jste neplátce DPH s příjmem do 2 mil. Kč. Odvádíte pouze jednu částku měsíčně za dan z příjmu, sociální a zdravotní pojištění. K režimu paušální daně se musíte přihlásit do 10. ledna daného roku. 
• Režim paušálních výdajů – výdaje uplatňujete procentem z příjmu stanoveným zákonem. 
• Zdanění skutečných příjmů na základě daňové evidence – do nákladů uplatňujete skutečné výdaje. Vedete daňovou evidenci. 

Daň z přidané hodnoty

K DPH se musíte přihlásit, pokud váš obrat za posledních 12 měsíců přesáhl 2 miliony Kč. Pak musíte měsíčně podávat přiznání k DPH (pokud se nepřihlásíte do čtvrtletního režimu). Spolu s přiznáním podáváte i kontrolní hlášení. Termín pro přiznání k DPH i kontrolní hlášení 25. den následujícího měsíce.  Pokud je to pro vás výhodné, můžete se k DPH přihlásit i dobrovolně. Získáte tak možnost odečíst si daň na vstupu, získat více klientů i přístup do více výběrových řízení. 

Silniční daň 

Od roku 2023 musíte platit silniční daň pouze z nákladních aut nad 12 tun. Pro osobní automobily byla silniční daň zrušena. Registrovat k dani se musíte, jakmile auto použijete k podnikatelským účelům. Pak hradíte čtvrtletní zálohy do: 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince. Do konce ledna podáváte daňové přiznání a hradíte případné nedoplatky. 

Spotřební daň 

Chystáte se obchodovat s alkoholem, tabákem nebo pohonnými hmotami? Pak se musíte stát tzv. daňovým skladem a odvádět z vašich výrobků spotřební daň. Tu nespravuje finanční úřad, ale Celní správa ČR. Daň hradíte měsíčně.  Spotřební daň se týká: 

• minerálních olejů
• lihu
• piva
• vína
• tabákových výrobků 

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Účetní programy i online fakturační programy (jako iDoklad) umí vytvořit přehledy pro všechny druhy daní. Umí hlídat termíny daňových přiznání a vystavovat faktury tak, aby měly všechny potřebné údaje. 

Rady a tipy

• Sledujte daňové zákony. Zjišťujte s předstihem změny v sazbách nebo zavádění nových daní. Nezapomeňte, že daně také ovlivňují konečnou cenu vašeho výrobku nebo služby. 

• Obracejte se na správný úřad. Některé daně, např. spotřební daň, spravuje celní správa. 

• Využívejte služeb dobrých účetních. Ale nezapomeňte, že odpovědní za správnost jste vy. 

Tento článek reflektuje právní stav k 30. 6. 2024.