Co je paušální daň

Jak funguje paušální daň? 

Paušální daň nahrazuje všechny zálohy jednotnou částkou, kterou podnikatel měsíčně odvádí státu. Výše daně se pak liší podle pásma, ve kterém jste zařazeni. K dani se musíte přihlásit do 10. ledna daného roku. Pokud teprve chcete začít podnikat, můžete se k dani přihlásit ke dni zahájení podnikání. 

Kdo může do režimu paušální daně vstoupit?

• živnostníci s příjmem do 2 mil. Kč ročně 
• pouze neplátci DPH 
• nesmíte být v insolvenci 
• nesmíte být souběžně OSVČ a zaměstnanec na hlavní pracovní poměr

Režimu paušální daně se naopak nesmíte účastnit, pokud máte příjmy jak z podnikání jako OSVČ, tak a příjmy ze zaměstnání (nebo jiné závislé činnosti).   **První pásmo ** 

• výše daně 7 498 Kč   
• roční příjmy do 1 milionu Kč – bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou 
• roční příjmy do 1,5 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %, 
• roční příjmy do 2 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % 

Druhé pásmo  

• výše daně 16 745 Kč  
• poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím roce 1,5 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou 
• roční příjmy do 2 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 

Třetí pásmo  

• výše daně 27 139 Kč 
• poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím roce 2 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou 

Je pro mě paušální daň výhodná? 

Než se pro paušální daň rozhodnete, vezměte si do ruky kalkulačku. V režimu paušální daně přicházíte o daňové úlevy – nemůžete uplatnit slevu na dítě nebo odpočet příspěvků na penzijní připojištění. Nemůžete uplatňovat ani odpisy. V případě, že máte povinnost hradit pouze minimální zálohy zdravotního a sociálního pojištění, na paušální dani zřejmě přeplatíte. 

Výhody paušální daně: 

• Významné snížení administrativní zátěže.
• Odpadá nutnost podávání Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ.
• Až na výjimky (např. pokud máte i příjmy z pronájmu) nemusíte podávat daňové přiznání. 
• Místo účetnictví vedete pouze evidenci příjmů.
• Při případné kontrole finanční úřad zkoumá pouze vaše příjmy. 

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Přihlásit k paušální dani se můžete i datovou schránkou.  Pokud zahajujete podnikání, stačí při vyplňování jednotného registračního formuláře online podat i oznámení o vstupu do paušálního režimu. 

Rady a tipy

• Nepleťte si paušální daň s tzv. výdajovým paušálem. Jedná se o dva odlišné režimy: výdajový paušál se týká pouze stanovení nákladů při podávání daňového přiznání. 
• V průběhu roku sledujte vaše příjmy. Pokud se vám bude dařit a překročíte hranici 2 milionů Kč, musíte to oznámit finančnímu úřadu. Budete muset z režimu paušální daně vystoupit a podat řádné daňové přiznání.
• Paušální daň si nemůžete v průběhu roku rozmyslet. Jakmile se k ní přihlásíte, změnu můžete udělat až pro následující rok. 
• Na konci každého roku si spočítejte, jestli se vám paušální daň stále vyplatí. 
• Vystoupit z režimu paušální daně můžete vždy na začátku zdaňovacího období. 

Tento článek reflektuje právní stav k 30. 6. 2024.