Paušální daň 2025: výhody, podmínky a změny

Co je paušální daň? 

Paušální daň je zjednodušený režim pro podnikatele, který nahrazuje jednotlivé odvody jednou měsíční platbou zahrnující daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Výše paušální daně se liší podle pásma, ve kterém jste zařazeni. 

Podmínky pro vstup do režimu paušální daně

• Živnostníci s příjmem do 2 mil. Kč ročně. 
• Pouze neplátci DPH (můžete být identifikovanou osobou).
• Nesmíte být v insolvenci. 
• Nesmíte být souběžně OSVČ a zaměstnanec na hlavní pracovní poměr (příjmy z dohody o provedení práce jsou výjimkou).
• Nesmíte vykonávat funkci společníka veřejné obchodní společnosti.

Jak fungují pásma paušální daně v roce 2025?

V roce 2023 prošla paušální daň zásadní změnou – zavedení tří pásem umožnilo více podnikatelům tento režim využívat, i když se pravidla stala o něco složitější. Rok 2024 přinesl stabilitu bez změn v pásmech i zálohách. Od roku 2025 však dochází ke zvýšení měsíčních záloh v prvním pásmu o 1 218 Kč.

První pásmo

• Výše daně 8 716 Kč.   
• Roční příjmy do 1 milionu Kč – bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou.
• Roční příjmy do 1,5 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %.
• Roční příjmy do 2 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 %. 

Druhé pásmo  

• Výše daně 16 745 Kč . 
• Poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím roce 1,5 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou. 
• Roční příjmy do 2 milionu Kč – pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %.

Třetí pásmo  

• Výše daně 27 139 Kč. 
• Poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím roce 2 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou. 

TIP: Máte příjmy z různých činností s odlišnými paušály? Stačí, aby 75 % příjmů pocházelo z jedné kategorie. Pokud splňujete podmínky pro první pásmo, můžete si zvolit i vyšší.

Kdy se paušální režim vyplatí?

Před rozhodnutím o vstupu do paušálního režimu je důležité zvážit všechny výhody i nevýhody:

Výhody paušální daně: 

• Významné snížení administrativní zátěže.
• Odpadá nutnost podávání Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ.
• Až na výjimky (např. pokud máte i příjmy z pronájmu) nemusíte podávat daňové přiznání. 
• Místo účetnictví vedete pouze evidenci příjmů.
• Při případné kontrole finanční úřad zkoumá pouze vaše příjmy.

Nevýhody paušální daně:

• Nelze uplatnit daňové slevy a úlevy (např. na poplatníka nebo studenta).
• Chybí možnost doložit příjmy daňovým přiznáním, což může ztížit například žádost o hypotéku.
• Při minimálních zálohách na pojištění na paušální dani pravděpodobně přeplatíte.
• Pevné měsíční zálohy mohou být náročné při nepravidelných příjmech.

Jak se k paušální dani přihlásit?

Přihlášení k paušální dani je proces, který začíná podáním oznámení o vstupu do paušálního režimu na finanční úřad. Toto oznámení můžete podat:

• Online přes datovou schránku – nejpohodlnější způsob pro většinu podnikatelů.
• Osobně na finančním úřadě – vhodné, pokud preferujete osobní kontakt.
• Poštou – alternativa pro ty, kteří nemají datovou schránku.

Pro ty, kteří teprve zahajují podnikání, je postup ještě jednodušší. Při vyplnění Jednotného registračního formuláře online stačí označit zájem o paušální daň. Oznámení o vstupu pak proběhne automaticky spolu s registrací k podnikání.

Termín přihlášení k paušální dani je do 10. ledna kalendářního roku, ve kterém chcete režim paušální daně využívat. Pokud termín nestihnete, budete muset počkat na další rok.

Formulář pro přihlášení k paušální dani

Pro přihlášení k paušální dani budete potřebovat vyplnit a odeslat formulář oznámení o vstupu do paušálního režimu. Tento formulář je dostupný online a můžete si ho jednoduše stáhnout zde.

Jak se od paušální daně odhlásit?

Odhlášení z paušální daně je nutné řešit v případě, že už nechcete tento režim využívat, nebo pokud přestanete splňovat podmínky. Postup je následující:

Dobrovolné odhlášení: Podáte oznámení o ukončení paušální daně na finanční úřad. Toto oznámení je třeba podat nejpozději do 10. ledna daného roku, aby ukončení platilo pro celý nový rok. Postupujte stejně jako při přihlášení – pouze místo formuláře k registraci do paušálního režimu využijte formulář k vystoupení z tohoto režimu.

Automatické ukončení: Pokud během roku překročíte roční příjem 2 miliony Kč, stanete se plátcem DPH nebo nesplníte jiné podmínky paušální daně, finanční úřad vás z režimu odhlásí automaticky.

Po odhlášení se vracíte k běžnému daňovému režimu a vzniká vám povinnost:

• podávat daňové přiznání,
• odevzdávat přehledy pro zdravotní a sociální pojištění.

Formulář pro odhlášení od paušální daně

Formulář pro odhlášení z paušálního režimu je dostupný na oficiálních stránkách Finanční správy, případně si jej můžete rovnou stáhnout přímo zde.

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Paušální daň je dostupná pro podnikatele s ročními příjmy do 2 milionů Kč. Pokud tuto hranici překročíte, čekají vás významné změny. S online fakturačním nástrojem iDoklad máte situaci pod kontrolou – automaticky hlídá vaše příjmy a včas vás upozorní, pokud se blížíte k limitu.

Rady a tipy

• Přihlásit se k paušální dani můžete prostřednictvím datové schránky, pokud již podnikáte.
• Zahajujete-li podnikání, stačí při vyplnění jednotného registračního formuláře online rovnou podat i oznámení o vstupu do paušálního režimu.
• Nepleťte si paušální daň s tzv. výdajovým paušálem. Jedná se o dva odlišné režimy: výdajový paušál se týká pouze stanovení nákladů při podávání daňového přiznání. 
• V průběhu roku sledujte vaše příjmy. Pokud se vám bude dařit a překročíte hranici 2 milionů Kč, musíte to oznámit finančnímu úřadu. Budete muset z režimu paušální daně vystoupit a podat řádné daňové přiznání.
• Paušální daň si nemůžete v průběhu roku rozmyslet. Jakmile se k ní přihlásíte, změnu můžete udělat až pro následující rok. 
• Na konci každého roku si spočítejte, jestli se vám paušální daň stále vyplatí. 
• Vystoupit z režimu paušální daně můžete vždy na začátku zdaňovacího období.