Daně a účetnictví
11. 5. 2026
2 min
Kdy musím evidovat přijaté faktury
Jako podnikatel budete faktury jak vystavovat, tak přijímat. V některých případech přijaté faktury důležité pro vaši daňovou evidenci nebo účetnictví. Kdy je pro vás evidence faktur povinná a jaká pravidla přitom musíte dodržet?
V tomto článku najdete
Jakou vedete evidenci?
Povinnost evidovat faktury se odvíjí od toho, v jakém režimu vykazujete výdaje, případně náklady, zda vedete účetnictví nebo daňovou evidenci. Mohou pro vás nastat 4 situace:
- režim paušální daně
- výdajový paušál
- daňová evidence
- účetnictví
Paušální daň a výdajový paušál
V případě paušální daně přijaté faktury evidovat nemusíte. Jedná se o režim nejjednodušší na administrativu. Uhrazením jednotné měsíční částky odpadá jak nutnost vedení evidence, tak povinnost podávat daňové přiznání nebo přehled pro sociální a zdravotní pojištění.
Pokud náklady uplatňujete prostřednictvím výdajového paušálu, také nemusíte evidovat skutečné výdaje (a tedy ani přijaté faktury). Výdaje uplatňujete procentem z vašich příjmů. Musíte však vést evidenci příjmů a pohledávek souvisejících s podnikáním.
Doporučujeme v obou případech vést aspoň základní přehled o vašich výdajích. Umožní vám lépe plánovat cash flow nebo cenotvorbu. Zejména vás ale mohou upozornit na situaci, kdy se vám vyplatí přejít z výdajového paušálu k uplatňování skutečných výdajů.
Vedení daňové evidence
Daňová evidence vyžaduje vedení přijatých i vystavených faktur. Platí pravidlo, že výdaje evidujete v období, kdy skutečně nastaly (datum úhrady). Faktury zaznamenáváte do evidence pohledávek a závazků, zatímco příchozí a odchozí platby se zapisují do deníku příjmů a výdajů.
Vedení účetnictví
Většina živnostníků nemá povinnost vést účetnictví. Mohou si ho ale dobrovolně zvolit. V případě účetnictví již pracujeme s náklady; zde rozhoduje dodání zboží nebo služby, nikoli datum úhrady. Přijaté faktury účtujete na účet 321. Specifická pravidla pro přijaté faktury platí v případě, že jste plátci DPH.
Vedení a archivace faktur
Pokud máte povinnost faktury evidovat, můžete tak činit v papírové i digitální podobě. Nezapomeňte faktury správně zaznamenávat (v případě daňové evidence je rozhodující datum úhrady, v případě účetnictví je rozhodující datum dodání zboží nebo služby). Faktury musíte archivovat po zákonem stanovenou dobu. Pro plátce DPH platí lhůta 10 let. U neplátců závisí na tom, zda vedete účetnictví nebo daňovou evidenci; v prvním případě musíte doklady archivovat 5 let, zatímco u daňové evidence jen 3 roky.
Faktura ze zahraničí a DPH
Pokud přijmete fakturu ze zahraničí (ať už ze státu EU nebo mimo eurozónu), obvykle přiznáváte DPH v ČR v tzv. Režimu přenesené daňové povinnosti (reverse-charge). V jeho rámci si daň uvedenou v daňovém přiznání můžete ve stejném období nárokovat zpět (pokud nárok na odpočet máte)..
Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?
Evidenci faktur vám usnadní online fakturační program, např. iDoklad.
Rady a tipy
- Přijaté faktury musíte evidovat ve správném účetním roce. V opačném případě vám finanční úřad může doměřit daň a udělit pokutu.
- Nezapomeňte dodržovat zákonem stanovenou povinnou archivační dobu faktur.
- Pokud jako plátce DPH přijmete fakturu od neplátce, fakturu zaúčtujete mezi náklady. Nemáte nárok na odpočet DPH.
Pomohl vám tento článek?
