Daně a účetnictví
11. 11. 2024
2 min
Kdy musím evidovat přijaté faktury
Jako podnikatel budete faktury jak vystavovat, tak přijímat. V některých případech přijaté faktury důležité pro vaši daňovou evidenci nebo účetnictví. Kdy musíte faktury evidovat a jaká pravidla přitom musíte dodržet?
V tomto článku najdete
Jakou vedete evidenci?
Povinnost evidovat faktury se odvíjí od toho, v jakém režimu vykazujete náklady a zda vedete účetní nebo daňovou evidenci. Mohou pro vás nastat 4 situace:
- režim paušální daně
- výdajový paušál
- daňová evidence
- účetnictví
Paušální daň a výdajový paušál
V případě paušální daně přijaté faktury evidovat nemusíte. Jedná se o režim nejjednodušší na administrativu. Uhrazením jednotné měsíční částky odpadá jak nutnost vedení evidence, tak povinnost podávat daňové přiznání nebo přehled pro sociální a zdravotní pojištění. Pokud náklady uplatňujete prostřednictvím výdajového paušálu, také nemusíte evidovat skutečné výdaje (a tedy ani přijaté faktury). Náklady uplatňujete procentem z vašich příjmů. Musíte však vést evidenci příjmů a pohledávek souvisejících s podnikáním. Doporučujeme v obou případech vést aspoň základní přehled o vašich výdajích. Umožní vám lépe plánovat cash flow nebo cenotvorbu. Zejména vás ale mohou upozornit na situaci, kdy se vám vyplatí přejít z výdajového paušálu k uplatňování skutečných výdajů.
Vedení daňové evidence
Daňová evidence vyžaduje vedení přijatých i vystavených faktur. Platí pravidlo, že výdaje evidujete v období, kdy skutečně nastaly (datum úhrady). Faktury zaznamenáváte do deníku příjmů a výdajů.
Vedení účetnictví
Většina živnostníků nemá povinnost vést účetnictví. Mohou si ho ale dobrovolně zvolit. V případě účetnictví je rozhodující dodání zboží nebo služby, nikoli datum úhrady. Přijaté faktury účtujete na účet 321. Specifická pravidla pro přijaté faktury platí v případě, že jste plátci DPH.
Vedení a archivace faktur
Pokud máte povinnost faktury evidovat, můžete tak činit v papírové i digitální podobě. Nezapomeňte faktury správně zaúčtovat (v případě daňové evidence je rozhodující datum úhrady, v případě účetnictví je rozhodující datum dodání zboží nebo služby). Faktury musíte archivovat po zákonem stanovenou dobu (neplátci DPH 3 roky, plátci DPH 10 let).
Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?
Přijaté faktury můžete evidovat pomocí online fakturačních programů, např. iDoklad.
Rady a tipy
- Přijaté faktury musíte evidovat ve správném účetním roce. V opačném případě vám finanční úřad může doměřit daň a udělit pokutu.
- Nezapomeňte dodržovat zákonem stanovenou povinnou archivační dobu faktur.
- Pokud jako plátce DPH přijmete fakturu od neplátce, fakturu zaúčtujete mezi náklady. Nemáte nárok na odpočet DPH.
Pomohl vám tento článek?