Darovali jste na dobrou věc? Teď si zařiďte odpočet darů z daní

Jaká pravidla platí pro dary?

Dary nejsou jen způsobem, jak podpořit dobročinné aktivity, ale také možností, jak si snížit základ daně a ušetřit. Aby však bylo možné tuto daňovou výhodu využít, je nutné dodržet pravidla stanovená zákonem o dani z příjmů v § 15.

Tato pravidla určují:

• příjemců darů – tedy komu je možné dar poskytnout,
• účely darů – na co mohou být prostředky nebo majetek využity,
• formy daru – zda se jedná o finanční prostředky, movité věci nebo jiný druh daru.

Zákon zároveň určuje minimální a maximální hodnotu darů, které si můžete odečíst, a stanovuje požadavky na doložení jejich hodnoty. Podívejte se na následující sekce, kde se dozvíte podrobnosti o tom, co je potřeba splnit.

Dar jako náklad? Pouze výjimečně Obecně platí, že dary nelze zahrnout do nákladů vaší firmy nebo podnikání. Existují však výjimky, například pokud je dar poskytnut na účely, které podporují podnikání vaší společnosti, jako jsou odborné vzdělávací aktivity nebo podpora zaměstnanců. Ve většině případů však dary spadají mimo daňově uznatelné náklady.

Komu můžete darovat?

Aby bylo možné uplatnit odpočet z daní, musí příjemce daru splňovat zákonná kritéria. Příjemcem může být fyzická osoba, organizace nebo právnická osoba se sídlem v České republice, členském státě EU nebo Evropského hospodářského prostoru.

Dary fyzickým osobám U fyzických osob je okruh příjemců darů omezen na specifické skupiny, které zákon o daních z příjmů jasně vymezuje. Dar můžete poskytnout například:

• poskytovatelům zdravotních služeb,
• provozovatelům škol a školských zařízení,
• zařízením, která pečují o opuštěná nebo toulavá zvířata,
• zařízením, která pečují o ohrožená zvířata,
• příjemcům invalidního důchodu,
• nezletilým, kteří jsou závislí na péči jiné osoby.

Dary fyzickým osobám mohou zahrnovat také:

• zdravotnické prostředky v rozsahu, který není hrazen zdravotní pojišťovnou,
• majetek, který pomáhá zdravotně postiženým osobám při vzdělávání nebo hledání zaměstnání.

Příklad z praxe: Pan Dvořák se rozhodl darovat 15 000 Kč místní sportovní komunitě, která pořádá fotbalové turnaje pro děti. Bohužel organizace není nezisková ani nemá statut právnické osoby pořádající veřejné sbírky. Tento dar tedy nelze od základu daně odečíst. Pokud by pan Dvořák daroval tuto částku obci, která by ji použila na sportovní infrastrukturu, mohl by si dar odečíst.

Dary organizacím a právnickým osobám Právnické osoby a organizace mají širší okruh možných příjemců darů. Odpočet z daní můžete uplatnit, pokud darujete například:

• obcím nebo krajům – například na rozvoj kulturních, sportovních nebo infrastrukturních projektů,
• organizačním složkám státu – jako jsou ministerstva, soudy nebo krajské hygienické stanice,
• právnickým osobám se sídlem v České republice, EU nebo EHP.

Dary právnickým osobám mohou být využity na:

• vědu, vzdělávání, výzkum a vývoj,
• kulturu a školství,
• podporu policie a požární ochrany,
• ochranu a podporu mládeže,
• ochranu a podporu zvířat,
• charitativní, sociální, zdravotnické nebo ekologické účely,
• podporu registrovaných církví a náboženských společností,
• podporu politických stran, hnutí a evropských politických nadací.

Příklad z praxe: Paní Nováková darovala 20 000 Kč neziskové organizaci v České republice, která pomáhá dětem ze sociálně znevýhodněných rodin. Dar bude použit na nákup školních pomůcek. Tento dar splňuje všechny zákonné podmínky a paní Nováková si ho může odečíst z daní za předpokladu, že doloží potvrzení o daru.

Jaké mohou být účely daru?

• Vzdělávání a věda – podpora výzkumu, škol nebo vzdělávacích projektů.
• Kultura a sport – například financování divadel, muzeí nebo sportovních klubů.
• Charita a humanitární pomoc – podpora organizací, které pomáhají lidem v nouzi.
• Sociální a zdravotnické služby – dary na pomoc nemocnicím, domovům pro seniory nebo sociálním zařízením.
• Ekologie a ochrana zvířat – podpora ekologických projektů nebo organizací starajících se o zvířata.

Jaká může být forma daru?

Dar nemusí být vždy finanční. Zákon umožňuje darovat také věci nebo služby, pokud splňují zákonné podmínky. Možné formy darů zahrnují:

• Finanční dary – nejčastější forma, která se snadno dokládá.
• Movité věci – například technické vybavení, vozidla nebo materiály pro charitativní projekty.
• Nemovitosti – pozemky, budovy nebo jiné nemovité věci, které mohou být využity pro obecně prospěšné účely.
• Služby nebo práce – například poskytování školení, odborných konzultací nebo údržbářských prací.

_Příklad z praxe: _ Lektorka cizích jazyků poskytuje své služby v hodnotě 1 000 Kč za hodinu. Na základě darovací smlouvy nabídne dětem z mateřské školy zdarma 10 hodin výuky jazyků, tedy dar v celkové hodnotě 10 000 Kč. Při splnění dalších zákonných podmínek si lektorka může tuto částku odečíst od základu daně.

Potvrzení o daru

Pokud chcete dar uplatnit v daňovém přiznání, je důležité prokázat, že byl skutečně poskytnut, v jaké výši a na jaký účel. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je získat potvrzení o daru od obdarované organizace nebo osoby.

Potvrzení o daru by mělo obsahovat:

• Identifikaci příjemce – název organizace nebo jméno příjemce, aby bylo jasné, kdo dar obdržel.
• Hodnotu daru – částku v korunách nebo odhadní hodnotu věcných darů.
• Předmět daru – stručný popis daru (například finanční prostředky, konkrétní věc nebo služba).
• Účel daru – co nejvíce specifikovaný účel, na který byl dar poskytnut, aby bylo jasné, že odpovídá zákonným požadavkům.
• Datum poskytnutí daru – den, kdy byl dar obdarovanému skutečně předán.

Pokud nemáte potvrzení o daru, můžete místo něj použít darovací smlouvu nebo výpis z bankovního účtu, který ukáže, že částka byla skutečně převedena. Doporučujeme mít všechny dokumenty řádně uschované, aby bylo snadné je doložit v případě daňové kontroly.

Jaká je maximální výše daru a kolik si můžete odečíst?

Jako fyzická osoba si můžete za jeden kalendářní rok odečíst dary až do výše 15 % ze svého základu daně. Je však důležité, aby se jednalo o skutečně poskytnuté dary. Nestačí jen podepsat darovací smlouvu – dar musí být v příslušném roce také fyzicky předán příjemci.

Příklad výpočtu minimální a maximální částky

• Pokud je váš základ daně 500 000 Kč, musíte darovat alespoň 10 000 Kč, abyste splnili podmínku minimálně 2 %.
• Maximální částka, kterou si můžete odečíst, pak činí 75 000 Kč (15 % ze základu daně).

Úhrnná hodnota darů Pro odpočet rozhoduje celková hodnota všech darů za kalendářní rok, nikoliv jednotlivé částky. To znamená, že i pokud jednotlivé dary jsou nižší než 1 000 Kč, jejich součet za rok může splnit podmínky pro odpočet.

Důležité pravidlo: dar musí být poskytnut ve stejném roce Pro uplatnění odpočtu je klíčové, aby dar byl skutečně poskytnut ve stejném roce, za který si jej chcete odečíst. U peněžních darů je nutné doložit, že částka byla reálně převedena na účet příjemce do konce kalendářního roku.

Dary v daňovém přiznání

Odečíst dary z daní můžete snadno v daňovém přiznání za příslušné období. Stačí na určený řádek uvést celkovou hodnotu darů a k přiznání přiložit potřebná potvrzení. Ostatní části přiznání pak vyplníte obvyklým způsobem. Tip: Přečtěte si také Jak ušetřit na daních.

Jaké digitální nástroje vám mohou pomoci?

Online fakturační programy, např. iDoklad, umí jednoduše vygenerovat přehled a souhrnou hodnotu darů za účetní období. Ty pak můžete zahrnout do daňového přiznání.

Rady a tipy

• Pokud chcete dar odečíst ze základu daně, pečlivě ověřte aktuální právní úpravu. Nebojte se poradit s daňovým poradcem.
• Pokud jste plátce DPH, ověřte při darování, zda se vás netýká povinnost odvést DPH (ta je spojena zejména s přehraničním bezúplatným plněním).